Hintergrund
Werklieferungen und alle Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers, deren Leistungsort sich nicht nach § 3a Abs. 2 UStG definiert, werden in der Umsatzsteuer-Voranmeldung in den Umsatzsteuerpositionen 84/85 eingetragen. Sie sind als Leistungsempfänger Steuerschuldner nach § 13b Abs. 2 Nr. 1 und 5 UStG.
| Wer leistet? | Ausländischer Unternehmer (EU und Drittland). |
| Was wird geleistet? | Werklieferungen, Grundstücksleistungen, Restaurant- und Verpflegungsleistungen, Lieferung von Gas und Elektrizität, kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln usw. |
| Wo ist der Ort der Leistung? | Empfängerort nach Sonderreglung § 3 Abs. 3 bis 8, 3b, 3e, 3f UStG im Inland (D). |
| An wen erfolgt die Leistung? | Unternehmer mit Sitz in Deutschland. |
Hinweis: Diese Auflistung ersetzt keine umfassende umsatzsteuerliche Prüfung. Fragen Sie ggf. Ihren Steuerberater.
Steuersätze prüfen
- Öffnen Sie das Menü 'Verwaltung - Steuersätze'.
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Steuersätze SKR-03
Steuersätze SKR-04
DATEV-Steuerschlüssel
DATEV-Steuerschlüssel werden für die korrekte Berechnung der Steuer bei Exporten und Importen (ASCII und DATEV) benötigt. Hinterlegen Sie die Steuerschlüssel nach Klick auf das grüne Symbol 
| Steuersatz | 01.01.2007 | 01.07.2020 | 01.01.2021 |
|---|---|---|---|
| USt/VSt 5% | 0 | 91 | 91 |
| USt/VSt 7% | 91 | 91 | 91 |
| USt/VSt 16% | 0 | 94 | 94 |
| USt/VSt 19% | 94 | 94 | 94 |
Aufwandskonto einrichten
- Öffnen Sie das Menü 'Verwaltung - Kontenverwaltung'.
- Markieren Sie das Konto 'Leistungen ausl. Unternehmer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer' (SKR-03: 3125 / SKR-04: 5925).
- Klicken Sie auf 'Bearbeiten'.
- Öffnen Sie die Seite 'Eigenschaften'.
- Wählen Sie den Steuersatz 'USt/VSt 19%'.
- Öffnen Sie die Auswahlliste 'Zusatzangaben'.
- Markieren Sie den Steuerfall.
- Klicken Sie auf 'Übernehmen'.
- Die Umsatzsteuerpositionen und die Zusatzangabe werden automatisch eingetragen.
- Speichern Sie das Konto.
Buchung erfassen
Beispiel: Steuerzeitraum mit 19% USt/VSt
- Sie sind deutscher Unternehmer und beauftragen einen Installateur in der Schweiz (Ausland) mit der Reparatur Ihrer Heizanlage.
- Der Installateur erstellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer über 5.000 EUR netto.
- Die Rechnung enthält den Hinweis 'Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers' oder 'Reverse-Charge'.
| Buchungssatz Eingangsrechnung SKR-03 / SKR-04 | |||
|---|---|---|---|
| Sollkonto | Habenkonto | Betrag | Hinweise |
| 3125 / 5925 Leistungen ausl. Unternehmer 19 % USt. und 19 % VSt. | Kreditor | 5.000,00 | Sie buchen den Nettobetrag. |
| 1577 / 1407 Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 19% | 1787 / 3837 Umsatzsteuer § 13b UStG | 950,00 | Automatische Steuerbuchung. |
Nach Eingabe des Aufwandkontos wird automatisch der Steuerfall angezeigt, den Sie im Aufwandskonto hinterlegt haben.
Falls Sie im Konto keinen Steuerfall zugeordnet haben, wählen Sie den Steuerfall in der Auswahlliste.
In der Auswahlliste der Steuerfälle sehen Sie die Umsatzsteuerpositionen.
Ausweis in der Umsatzsteuer-Voranmeldung
Der Ausweis in der Umsatzsteuer-Voranmeldung erfolgt auf den Umsatzsteuerpositionen des Steuerfalls, der im Buchungssatz zugeordnet ist:
Beispiel: Ausweis in der Umsatzsteuer-Voranmeldung
Zusatzangabe in Buchungslisten einblenden
Sie können die Zusatzangabe in allen Buchungslisten (Journal, Sachkonto etc.) anzeigen lassen.
- Markieren Sie in der Buchungsliste eine Buchung mit der rechten Maustaste.
- Klicken Sie im Kontextmenü auf 'Listeneinstellungen'.
- Markieren Sie links den Eintrag 'Zusatzangaben'.
- Klicken Sie auf den Pfeil, der nach rechts zeigt.
- Verschieben Sie den Eintrag an die gewünschte Position.
- Klicken Sie auf 'OK'.
