Dauerfristverlängerung senden - Sondervorauszahlung buchen

Video

Dauerfristverlängerung senden

In unserem 5-minütigen Video zeigen wir Ihnen, wie die Sie die Dauerfristverlängerung an das Finanzamt übermitteln und die Sondervorauszahlung buchen. 

Um das Video zu starten, klicken Sie hier.

Alle Informationen finden Sie auch in der folgenden Anleitung.

Hintergrund

Der Antrag auf Dauerfristverlängerung muss bis zum 10. Februar nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung nach Maßgabe der Steuerdaten-Übermittlungsverordnung (§ 48 Abs. 1 Satz 2 UStDV) authentifiziert übermittelt werden.

Die Auflagen für die Dauerfristverlängerung unterscheiden sich bei monatlicher und vierteljährlicher Abgabe der Voranmeldung. Wie oft die Voranmeldung abgegeben werden muss, richtet sich nach der Höhe der Umsatzsteuerschuld im Vorjahr.

Berechnung der Sondervorauszahlung

Die Bemessungsgrundlage ist der Betrag in der Zeile 'Umsatzsteuer-Vorauszahlung/Überschuss' des vorangegangenen Kalenderjahres.
Die Sondervorauszahlung beträgt 1/11 der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen des vorangegangenen Kalenderjahres.

Beispiel

• Im Kalenderjahr 2023 wurden Umsatzsteuer-Vorauszahlungen in Höhe von 190.000 EUR angemeldet.
• Die Sondervorauszahlung in Höhe von 15.000 EUR wurde im Dezember abgezogen (190.000 - 15.000 = 175.000).
• Im Kalenderjahr 2024 beträgt die Bemessungsgrundlage die Summe der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2023 = 190.000 EUR.
• Die Sondervorauszahlung 2024 beträgt 1/11 von 190.000 = 17.272 EUR.
  

Hinweis: Bemessungsgrundlage 0 EUR

Wenn die Bemessungsgrundlage 0,00 EUR beträgt, kann das folgende Gründe haben:

• Es gibt kein Vorjahr.
• Das Vorjahr ist nicht bebucht.
• Im Vorjahr gab es einen Vorsteuerüberhang.
  Die Bemessungsgrundlage ist deshalb negativ.
  Eine negative Bemessungsgrundlage wird nicht ausgewiesen.

Antrag mit Sondervorauszahlung übermitteln

Sie melden die Sondervorauszahlung bis zum 10.02. im ELSTER-Verfahren.

1. Öffnen Sie das Menü 'Extras - ELSTER - Antrag auf Dauerfristverlängerung'.
   
2. Bei monatlicher Abgabe aktivieren Sie die Option 'Mit Sondervorauszahlung'.
3. Die Felder zur Sondervorauszahlung werden wie folgt befüllt:

   Feld	Beschreibung
   Umsatzsteuer-Summe	Automatischer Eintrag der Summe der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen des Vorjahres.
   Bemessungsgrundlage	Automatischer Eintrag. Falls es kein Vorjahr gibt, tragen Sie die Bemessungsgrundlage manuell ein.
   Sondervorauszahlung	Automatische Berechnung von 1/11 der Bemessungsgrundlage.
   Ergänzende Angaben zur Steueranmeldung	Um ergänzende Angaben zu erfassen, setzen Sie den Haken und klicken auf 'Daten erfassen'. Wichtig: Die Übermittlung ergänzender Angaben führt zu einer manuellen Bearbeitung durch das Finanzamt.

4. Um den Bericht zu prüfen, klicken Sie auf 'Vorschau'. Über 'Seitenansicht beenden' schließen Sie die Vorschau.
5. Um das ELSTER-Übertragungsmodul zu starten, klicken Sie auf 'Ausgabe'.
6. Senden Sie die Dauerfristverlängerung.
7. Nach der Übertragung haben Sie die Möglichkeit, ein Übertragungsprotokoll zu drucken. Das Übertragungsprotokoll finden Sie auch im Menü 'Extras - ELSTER - ELSTER Zentrale' im Register 'Historie'.

Sondervorauszahlung buchen

Für die Buchung der Sondervorauszahlung verwenden Sie das Konto 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11' mit der Kontenkategorie 'Umsatzsteuervorauszahlung'.

Beispiel SKR-03:

In den Kontoeigenschaften muss für die Umsatzsteuer-Voranmeldung die Umsatzsteuerposition (USt.Pos.Vor.) 39 hinterlegt sein.

Nach der Anmeldung der Sondervorauszahlung buchen Sie den gemeldeten Betrag.

Beispiel: Buchung der Sondervorauszahlung 17.272 EUR.

Sondervorauszahlung im Dezember verrechnen

Die geleistete Sondervorauszahlung ziehen Sie in der Umsatzsteuer-Voranmeldung Dezember bzw. im 4. Quartal ab.

1. Öffnen Sie das Menü 'Extras - ELSTER - Umsatzsteuer-Voranmeldung'.
2. Aktivieren Sie die Option 'USt-Sondervorauszahlung verrechnen'.
   
3. Die Sondervorauszahlung wird abgezogen, sodass die Zahllast gemindert ist.