Jahresarbeit­sent­geltgrenze 2025: Darauf sollten Arbeitgeber achten

Die Jahresarbeitsentgeltgrenze hat zunächst keinen Einfluss auf die anderen Sozialversicherungen wie die Rentenversicherung oder die Pflegeversicherung. Bei der Jahresarbeitsentgeltgrenze geht es in erster Linie um die Entscheidung, ob der Arbeitnehmer oder die Arbeitnehmerin der gesetzlichen Krankenversicherungspflicht unterliegt oder nicht.

Wenn Sie als Unternehmer Mitarbeiter beschäftigen, sollten Sie außerdem den Unterschied zwischen der allgemeinen und der besonderen Jahresarbeitsentgeltgrenze kennen. Darüber hinaus sollten Sie sich den Unterschied zwischen der Beitragsbemessungsgrenze und der Versicherungspflichtgrenze bewusst machen.

Diese beiden verschiedenen Grenzen der Versicherungspflicht wurden im Jahr 2003 eingeführt, denn bis Ende des Jahres 2002 waren die Jahresarbeitsentgeltgrenze und die Beitragsbemessungsgrenze gleich hoch. Das änderte sich jedoch zum 01. Januar 2003 mit der Folge, dass einige Beschäftigte, die zuvor versicherungsfrei (krankenversicherungsfrei) waren, nun wieder zu einer Mitgliedschaft in der gesetzlichen Krankenversicherung verpflichtet gewesen wären.

Um diese Arbeitnehmer nicht zu benachteiligen, wurde die sogenannte besondere Versicherungspflichtgrenze eingeführt. So kann der Teil der privat versicherten Arbeitnehmer, der auf der Grundlage der neuen Jahresarbeitsentgeltgrenze in die gesetzliche Krankenversicherung wechseln müsste, weiterhin in der privaten Versicherung bleiben. 

2. Entgeltarten, die nicht auf das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt angerechnet werden:
   • Abschlussgratifikationen
   • Familienzuschläge
   • Kinderzulagen
   • Geschenke zu Jubiläen
   • Prämien und Provisionen mit einer schwankenden Höhe und/oder die nach individueller Leistung bezahlt werden
   • Vergütungen für Bereitschaftsdienste, die nicht pauschal erfolgen
   • Entgelt aus einer geringfügigen Beschäftigung
   • Erholungsbeihilfen
   • Erschwerniszuschläge, sofern sie nicht jeden Monat in gleicher Höhe gezahlt werden
   • Freibetrag für Werbungskosten
   • Urlaubsabgeltung
   • Arbeitsentgelt im Sinne der Sozialversicherungsentgeltverordnung
   • Arbeitsentgelt im Sinne des § 14 SGB IV
   • Entgeltbestande im Rahmen des Familienstandes
   • Einmalzahlungen wie Weihnachts- oder Urlaubsgeld – sofern ein Rechtsanspruch oder Gewohnheitsrecht besteht
   • Unregelmäßige Bezüge wie Überstundenvergütung

Im Rahmen einer Berechnung des regelmäßigen Jahresarbeitsentgeltes sollte zunächst bestimmt werden, wie wahrscheinlich es ist, dass die Jahresarbeitsentgeltgrenze überschritten wird. Lohn- und Gehaltserhöhungen dürfen erst ab dem Zeitpunkt berücksichtigt werden, zu dem ein Anspruch besteht. Es gilt: In einem Urteil des BSGs wurde näher bestimmt, dass die realistisch zu erwartenden Einnahmen des folgenden Jahres heranzuziehen sind. Im besagten Fall hätte bei der Berechnung des Jahresarbeitsentgeltes berücksichtigt werden müssen, dass die Arbeitnehmerin aufgrund ihrer Schwangerschaft und der Geburt ihres Kindes in den darauffolgenden 12 Monaten kein Arbeitsentgelt beziehen würde.

Konkret wird das Jahresarbeitsentgelt wie folgt berechnet werden:  

Alle Einnahmen aus der Beschäftigung innerhalb eines Jahres
./. Einnahmen, die kein Entgelt sind
= Jährliches Arbeitsentgelt
./. Unregelmäßiges Arbeitsentgelt
= Regelmäßiges jährliches Arbeitsentgelt
./. Familienzuschläge
= Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt 

Bei schwankendem Jahresarbeitsentgelt muss das voraussichtliche Jahresarbeitsentgelt geschätzt werden. Demnach werden den Bezügen des laufenden Beitragsmonats das Einkommen für die folgenden 11 Monate hinzugerechnet. Sollten variable Arbeitsentgeltbestandteile wie beispielsweise Provisionen hinzugerechnet werden, ist eine gewissenhafte Prognose des regelmäßigen Jahresarbeitsentgeltes vorzunehmen. Wird – darauf basierend – die Jahresarbeitsentgeltgrenze nicht überschritten, liegt eine Krankenversicherungspflicht vor. Sollte sich nachträglich ergeben, dass das tatsächliche Jahresarbeitsentgelt die JAEG doch übersteigt oder Letztere nicht erreichte (für den Fall, dass der Arbeitnehmer von der Krankenversicherungspflicht freigestellt wurde), gilt das Versicherungsverhältnis, bis die Schätzungsgrundlage sich ändert.

Sollte der Arbeitnehmer einer Beschäftigung nachgehen, die krankenversicherungsfrei ist (da die Jahresarbeitsentgeltsgrenze überschritten wird) und eine weitere Beschäftigung aufnehmen, die für sich alleine betrachtet nicht die Jahresarbeitsentgeltgrenze erreicht, besteht auch für die Zweitbeschäftigung Versicherungsfreiheit.

Ein Arbeitnehmer wird zunächst auch in der Zweitbeschäftigung versicherungspflichtig, wenn seine Hauptbeschäftigung der Versicherungspflicht unterliegt und die Entgelte aus beiden Beschäftigungen zusammen die Jahresarbeitsentgeltsgrenze überschreiten. Mit Ablauf des Kalenderjahres endet die Versicherungspflicht in beiden Beschäftigungen, sofern das Entgelt aus beiden Beschäftigungen auch die vom Beginn des nächsten Jahres an geltende JAEG überschreitet.

Sollte der Arbeitnehmer bereits einer krankenversicherungspflichtigen Beschäftigung nachgehen und im Laufe des Jahres eine Zweitbeschäftigung aufnehmen, die alleine betrachtet die JAEG überschreitet, so besteht in der Zweitbeschäftigung ab ihrem Beginn Krankenversicherungsfreiheit. In der ersten Beschäftigung endet die Krankenversicherungspflicht mit Aufnahme der Zweitbeschäftigung.

Überschreitet ein Arbeitnehmer die Jahresarbeitsentgeltgrenze und scheidet damit aus der Krankenversicherungspflicht aus, endet seine Mitgliedschaft nur dann zum Ablauf des Kalenderjahres, wenn der Arbeitnehmer innerhalb von 2 Wochen nach Hinweis der Krankenkasse über die Austrittsmöglichkeit seinen Austritt erklärt. Nur, wenn das Mitglied das Bestehen eines anderweitigen Anspruchs auf Absicherung im Krankheitsfall nachweist, wird der Austritt wirksam. Sollte dies nicht der Fall sein, wird die bisherige Pflichtmitgliedschaft als freiwillige Mitgliedschaft fortgesetzt.

Der Arbeitgeber muss zum Jahreswechsel statt einer Jahresmeldung eine Änderungsmeldung erstatten, wenn die Krankenversicherungspflicht mit dem Ablauf des Kalenderjahres endet. Der Arbeitnehmer muss zur Kranken-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung zum 31.12. abgemeldet werden (Abgabegrund: 32). Eine Anmeldung erfolgt zum 01.01. (Abgabegrund: 12). Nur privat Krankenversicherte zur Renten- und Arbeitslosenversicherung müssen ab 01.01. angemeldet werden. Für die Unfallversicherung ist eine Jahresmeldung zu erstatten.

JAEG 2017 = 57.600 EUR; JAEG 2018 = 59.400 EUR 
Arbeitnehmer war am 31.12.2002 gesetzlich krankenversichert 
Beginn der Beschäftigung: 1.2.2017 
Regelm. JAE vom 1.2. bis 31.12.2017: 57.000 EUR 
Regelm. JAE aufgrund einer Vereinbarung 
im Dezember 2017 vom 1.1.2018 an: 60.000 EUR

Ergebnis: Kalenderjahr des Überschreitens der JAEG ist das Jahr 2018. Die Krankenversicherungspflicht endet frühestens am 31.12.2018, obwohl das Jahresarbeitsentgelt während des gesamten Jahres 2018 die Jahresarbeitsentgeltgrenze übersteigt.

JAEG 2017 = 57.600 EUR; JAEG 2018 = 59.400 EUR 
Arbeitnehmer war am 31.12.2002 gesetzlich krankenversichert 
Beginn der Beschäftigung: 01.02.2017 
Regelm. JAE vom 01.02. bis 31.07.2017: 56.000 EUR 
Regelm. JAE aufgrund einer Vereinbarung 
im Juni 2017 vom 01.08.2017 an: 58.000 EUR 
Regelm. JAE aufgrund einer Vereinbarung 
im Dezember 2017 vom 01.01.2018 an: 60.000 EUR

Ergebnis: Kalenderjahr des Überschreitens der JAEG ist das Jahr 2017. Da das Jahresarbeitsentgelt aufgrund der im Dezember 2017 getroffenen Vereinbarung auch die im Jahr 2018 geltende Jahresarbeitsentgeltgrenze übersteigt, endet die Krankenversicherungspflicht am 31.12.2017. 

Überschreitet das Entgelt eines krankenversicherungsfreien Arbeitnehmers die JAEG des laufenden und infolge einer Entgelterhöhung bzw. Tariferhöhung zu Beginn des nächsten Kalenderjahres auch die im nächsten Kalenderjahr geltende Jahresarbeitsentgeltgrenze, bleibt er auch weiterhin von der Krankenversicherungspflicht ausgenommen. Wenn das Entgelt erst im Laufe des Monats Januar des nächsten Jahres mit Wirkung vom 01. dieses Monats an erhöht wird und der Anspruch hierauf spätestens am tarif- oder arbeitsvertraglich festgelegten Fälligkeitstag des Monatsentgeltes entstanden ist, gilt diese Vorgehensweise ebenfalls.

JAEG 2017 = 57.600 EUR; JAEG 2018 = 59.400 EUR 
Arbeitnehmer war am 31.12.2002 gesetzlich krankenversichert 
Beginn der Beschäftigung: 01.02.2017 
Regelm. JAE vom 01.02.2017 an: 58.000 EUR 
Regelm. JAE aufgrund einer Vereinbarung vom 12.01.2018 
vom 01.01.2018 an: 60.000 EUR 
Fälligkeit des Gehalts am 15. des Monats

Ergebnis: Die Versicherungsfreiheit des Arbeitnehmers bleibt ab 01.01.2018 bestehen, da die Erhöhung des Entgelts vor der Fälligkeit des ersten Gehalts vereinbart wurde. 

Ein Arbeitnehmer befindet sich vom 01.08. bis 30.09.2017 in Elternzeit. Sein Jahresgehalt beträgt 60.000 Euro und er ist renten- und arbeitslosenversicherungspflichtig. Während der Elternzeit übt er eine zulässige Beschäftigung aus, für ein monatliches Gehalt von 2.500 Euro. Nach der Elternzeit führt er die Beschäftigung unter den bis zum 31.07. geltenden Bedingungen fort.

Ergebnis: Ab dem 01.08.2017 besteht Krankenversicherungspflicht, obwohl die Unterschreitung der Jahresarbeitsentgeltgrenze zeitlich befristet ist. Im Jahr 2018 bleibt der Arbeitnehmer krankenversicherungspflichtig, selbst wenn die Jahresarbeitsentgeltgrenze für 2018 überschritten wird. Sofern das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt des Arbeitnehmers, die ab 01.01.2018 und die ab 01.01.2019 geltende JAEG überschreitet, ist er ab 2019 wieder krankenversicherungsfrei.

Nur in wenigen Ausnahmefällen führt ein Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze zur Versicherungspflicht. Dies gilt im Wesentlichen für Fälle der Kurzarbeit und der stufenweisen Wiedereingliederung. Unter bestimmten Voraussetzungen können privat krankenversicherte Arbeitnehmer eine Befreiung von der Versicherungspflicht beantragen. In bestimmten Fällen tritt die Versicherungspflicht bei über 55-Jährigen privat krankenversicherten Arbeitnehmern nicht ein.