Midijob: Alles Wichtige zur Einkommensobergrenze im Übergangsbereich

Seit dem 01. Januar 2023 gilt für ein Midijob-Beschäftigungsverhältnis eine Obergrenze von 2.000 Euro. Dadurch werden deutlich mehr Geringverdiener entlastet, denn Arbeitnehmer müssen erst mit einem Monatseinkommen ab 2.000,01 Euro die vollen Sozialabgaben zahlen. Bei einem Midijob werden hingegen nur zwischen 11 und 21 % fällig. Darüber hinaus hat sich auch die Begrifflichkeit geändert. Aus der „Gleitzone“ ist der „Übergangsbereich“ geworden.

Der Unterschied zum Minijob liegt darin, dass Arbeitnehmer bei einem Midijob im Übergangsbereich sozialversicherungspflichtig sind. Ihr Anteil zur gesetzlichen Sozialversicherung ist allerdings abhängig vom Bruttoarbeitsentgelt. Die Arbeitnehmerbeiträge werden für Midijobber nach einer reduzierten beitragspflichtigen Einnahme berechnet. Je weniger der Arbeitnehmer verdient, desto größer ist die Entlastung beim Sozialversicherungsbeitrag. Im Gegensatz dazu ist der Arbeitgeberanteil an der Sozialversicherung bei einem Midijob konstant. Er liegt bei der Hälfte des Gesamtbeitragssatzes.

Zunächst mag es vorteilhaft klingen, dass bei einem Minijob das Brutto-Entgelt gleich Netto-Entgelt ist. Dennoch liegt der enorme Vorteil eines Midijobs eben genau darin, dass Arbeitnehmernehmer sozialversicherungspflichtig und im Falle eines Verdienstausfalls gesetzlich abgesichert sind. Das bedeutet: Wird ein Arbeitnehmer arbeitslos, war aber vorher mindestens ein Jahr in einem Midijob beschäftigt, erhält er Arbeitslosengeld (ALG) 1 zur Überbrückung.

Aus Arbeitnehmersicht ist außerdem vorteilhaft, dass sie zwar Abgaben zahlen, die Beiträge aber im Vergleich zu einem Vollzeit- oder Teilzeitjob bei einem Midijob deutlich niedriger sind. Wenn Arbeitnehmer jedoch bereits einer Hauptbeschäftigung nachgehen und nebenbei einen Midijob haben, profitieren sie nicht von den geringeren Sozialbeiträgen.

Midijob: Vor- und Nachteile für Arbeitnehmer:

Auch Sie als Arbeitgeber profitieren von einem Angestellten im Übergangsbereich. Bei einem Minijob müssen Sie alle Beiträge komplett übernehmen, bei einem Midijob hingegen nur anteilig. Gleichzeitig bedeutet ein solches Arbeitsverhältnis für Sie aber auch deutlich mehr Aufwand, weil Sie darauf achten müssen, dass der Arbeitnehmer die Obergrenze nicht überschreitet.

Übergangsbereich: Vor- und Nachteile für Arbeitnehmer

Im Grunde gilt als Vorlage auch hier der Arbeitsvertrag. Dieser beinhaltet sowohl die gesetzlichen Regelungen als auch die betriebsinternen Sonderfälle. Wie bei jeder beruflichen Tätigkeit haben sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber Rechte und Pflichten, die sie einhalten müssen.

Im Rahmen des Entlastungspaket kam es zu einer Neuregelung im Jahr 2022 und im Januar 2023. Folgendes hat sich geändert:

• Verdienst: Bei einem Midijob vor 2019 durften Arbeitnehmer maximal 850 Euro verdienen und mussten hohe Beiträge in die Sozialversicherung zahlen, je näher sie der Obergrenze kamen. Dies hat sich geändert. Zum einen wurde der Übergangsbereich des Midijobs erweitert. Nachdem die Verdienstobergrenze im Oktober 2022 auf 1.600 Euro monatlich erhöht wurde, dürfen Midijobber seit Januar 2023 2.000 Euro im Monat verdienen, um im Übergangsbereich zu bleiben.
• Versicherungsbeiträge: Auch weiterhin gelten die Entlastungsregelungen der Bundesregierung. Je mehr ein Midijobber verdient, umso höher werden die Abgaben. Sie als Arbeitgeber bezahlen nach Midijobregelung den halben Beitragssatz.
• Rentenanspruch: Bisher war es so, dass für die Berechnung ein fiktiver, beitragspflichtiger Faktor einbezogen wurde. Dies hat sich ebenfalls geändert. Nun haben Arbeitnehmer im Midijob denselben Rentenanspruch wie ein Vollzeitbeschäftigter.
• Arbeitsrecht: Midijobber haben dieselben Vorteile wie jeder normale Arbeitnehmer in Vollzeit auch. Das betrifft unter anderem Urlaubstage, Lohnfortzahlung und Arbeitslosengeld.

Dies ist abhängig vom gezahlten Stundenlohn. Gehen wir vom Mindestlohn aus, der ab dem 1. Januar 2025 bei 12,82 Euro / Stunde liegt, darf die Arbeitszeit  maximal 155,9 Stunden pro Monat betragen. Je höher der Lohn ausfällt, umso weniger Stunden darf der Arbeitnehmer im Rahmen seines Midijobs ausüben.

Handelt es sich beim Midijob Ihres Mitarbeiters um einen sogenannten Zweitjob, den er neben seiner Vollzeitstelle ausübt, profitiert er nicht von den Vergünstigungen bei den Sozialabgaben. Tatsächlich ist es sogar so, dass er in diesem Fall automatisch für den Midijob in Steuerklasse 6 fällt. Aus diesem Grund kann es finanziell sinnvoller sein, sich für einen Minijob zu entscheiden.

Auch bei einem Midijob haben Arbeitnehmer einen gesetzlichen Urlaubsanspruch. Dieser entspricht dem gesetzlichen Urlaubsmindestanspruch und ist abhängig von den Arbeitstagen:

• 6-Tage-Woche = 24 Urlaubstage
• 5-Tage-Woche = 20 Urlaubstage
• 4-Tage-Woche = 16 Urlaubstage

Aus diesem Grund lohnt es sich für Arbeitnehmer, die Stunden auf mehrere Tage zu verteilen, um einen höheren Urlaubsanspruch im Midijob zu erhalten.

Bei einem Midijob fallen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber unterschiedlich hohe Beiträge bei der Sozialversicherung und bei den Steuern an. Da dieser Umstand für Verwirrung sorgen kann, haben wir die einzelnen Fakten für Sie zusammengestellt.

Midijobber zahlen einen geringeren Steuer- und Abgabesatz:

• Midijob und Lohnsteuer: Im Übergangsbereich müssen Arbeitnehmer, die einen Midijob ausüben, Lohnsteuer zahlen, wenn sie sich in Steuerklasse 5 oder 6 befinden. Die Steuerklassen 1 bis 4 sind bis zu einem Monatsgehalt von ca. 1.280 Euro in der Regel lohnsteuerfrei. Liegt das Monatsgehalt darüber, wird meist nur ein geringer Betrag an Lohnsteuer fällig. Voraussetzung: Es liegen keine weiteren steuerpflichtigen Einkünfte vor.
• Midijob und Sozialversicherung: Arbeitnehmer im Midijob sind vollständig abgesichert. Egal ob Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen- oder Rentenversicherung – trotz geringerer Beiträge erhalten diese den vollen Versicherungsschutz.

Auch Sie als Arbeitgeber profitieren von Angestellten, die einen Midijob ausüben. Denn als Unternehmer zahlen Sie ebenfalls nur anteilige Beiträge für den Versicherungsschutz.

Für die Ermittlung der Arbeitgeberanteile an den Sozialversicherungsbeiträgen gibt es bei Mitarbeitern im Übergangsbereich keine Besonderheiten. Sie berechnen die Beiträge von Midijobbern, wie bei allen anderen Mitarbeitern auch, aus dem vollen Arbeitsentgelt.

Die Arbeitnehmeranteile resultieren beim Midijob aus einer reduzierten beitragspflichtigen Einnahme. Diese berechnen Sie anhand einer Formel, die jedes Jahr zum 1. Januar aktualisiert wird. Die so ermittelte Einnahme bildet die Berechnungsgrundlage für den Gesamtsozialversicherungsbeitrag des Midijobbers.

Beispiel: Ein Arbeitnehmer mit Kindern verdient 600 Euro monatlich in seinem Midijob. Bei Anwendung der Formel gilt für die Arbeitnehmerbeiträge im Jahr 2023 eine reduzierte beitragspflichtige Einnahme von 515,18 Euro.

Vor der Änderung im Rahmen des Entlastungspakets erwarb ein Beschäftigter in der Gleitzone aufgrund der reduzierten beitragspflichtigen Einnahme nur reduzierte Rentenanwartschaften. Dies konnte der Midijobber nur vermeiden, indem er in der Rentenversicherung auf die Anwendung der Gleitzonenregelung verzichtete. In diesem Fall wurden seine Rentenversicherungsbeiträge vom Arbeitgeber aus dem vollen Arbeitsentgelt errechnet.

Das wurde angepasst: Die Entgeltpunkte (Werteinheit in der gesetzlichen Rentenversicherung, vgl. § 63 Abs. 1 bis 3 SGB VI) für Beitragszeiten aus einer Beschäftigung im Übergangsbereich werden seit dem 1. Juli 2019 generell aus dem tatsächlich erzielten Arbeitsentgelt ermittelt. Die verminderte Beitragsbemessungsgrundlage im Midijob spielt dann für die Entgeltpunkte in der Rentenversicherung keine Rolle mehr.

In sämtlichen Entgeltmeldungen, in denen die beitragspflichtige Einnahme nach den Regelungen der Gleitzone bzw. im Übergangsbereich berechnet wird, muss seit Juli 2019 zusätzlich das tatsächliche Arbeitsentgelt angegeben werden. Indem Sie den Midijob anmelden, erhält jeder Arbeitnehmer im Übergangsbereich automatisch höhere Entgeltpunkte für seine Rente.

Bei Mitarbeitern, deren Entgelt stark schwankt, liegt das Entgelt unter Umständen in einigen Monaten unterhalb oder oberhalb des Übergangsbereichs, obwohl die Beschäftigten insgesamt gesehen im Übergangsbereich bleiben.

Ein Arbeitnehmer verdient 2024 in einigen Monaten 400 Euro, in anderen 1.400 Euro und in einigen 800 Euro. Damit liegt er mit seinem regelmäßigen Jahresarbeitsentgelt grundsätzlich im Übergangsbereich. In den Monaten, in denen der Mitarbeiter mit seinem Entgelt unterhalb oder oberhalb der Midijob-Zone liegt, kann die Beitragsbemessungsgrundlage für die Arbeitnehmerbeiträge aber nicht nach der Formel für den Übergangsbereich berechnet werden.