Zusammenfassung
Steuerklasse 4 im Überblick
- Die Steuerklasse 4 bekommen verheiratete oder in einer Lebenspartnerschaft eingetragene Partner automatisch.
- Ein Verbleib in der Steuerklasse 4 ist nur dann sinnvoll, wenn beide Partner ein ähnlich hohes Einkommen haben.
- Wer die Steuerklasse 4 mit Faktor wählt, vermeidet Steuernachzahlungen weitestgehend.
- Der Grundfreibetrag liegt im Steuerjahr 2025 bei 12.096 Euro.
- In der Lohnsteuerklasse 4 wird der Kinderfreibetrag auf beide Eltern aufgeteilt.
Definition
Was bedeutet Steuerklasse 4?
Die Lohnsteuerklasse 4 wird automatisch vergeben, wenn zwei Personen heiraten oder eine Lebenspartnerschaft eintragen lassen. Direkt nach der Hochzeit wird vom Standesamt die Eintragung vorgenommen und beide Personen erhalten diese Steuerklasse.
Ein Verbleib in dieser Steuerklasse ist nur dann empfehlenswert und sinnvoll, wenn beide Partner ein ähnliches Einkommen erwirtschaften. Sollten die Einkommen stark differenzieren, dann sollte über einen Wechsel der Steuerklasse nachgedacht werden.
Steuerklasse 4 mit Faktor
Seit dem Jahr 2010 können Ehepaare die Steuerklasse 4 mit Faktor wählen. Aber was bedeutet die Lohnsteuerklasse 4 mit Faktor? Durch den „Faktor“ wird das Ehegattensplitting bereits während des Jahres vom Finanzamt berücksichtigt.
Info
So verhält es sich mit der Steuerklasse 4 mit Faktor
Bei der Lohnsteuerklasse 4 mit Faktor berechnet das Finanzamt zuerst die voraussichtliche jährliche Einkommensteuerschuld des Ehepaares. Diese wird dann durch 12 geteilt und dann monatlich als Lohnsteuer vom Gehalt abgezogen.
Fachlich korrekt bedeutet dies:
Durch dieses Vorgehen lassen sich Steuernachzahlungen weitestgehend vermeiden. Jedoch ist durch diese Besteuerungsart eine Abgabe der Steuererklärung Pflicht. Der Grund hierfür ist, dass die Berechnung des Faktors auf einer Prognose der Einnahmen beruht. Hier können jedoch Differenzen auftreten und diese können nur über eine Steuererklärung berücksichtigt werden.
Durch die Anwendung des Lohnsteuerklasse 4 Faktors kann die Nachzahlung bei einer Steuererklärung stark vermindert werden. Da bereits im Voraus eine genauere Prognose des Einkommens der beiden Ehegatten erstellt wurde.
Wie lange gilt die Steuerklasse 4 mit Faktor?
Das Faktorverfahren für die Steuerklasse 4 wird immer für zwei Jahre inklusive des Jahres der Beantragung angewandt. Danach müssen Sie einen neuen Antrag stellen. Dies ist auch nachvollziehbar, da sich die Einkommen ständig verändern und dementsprechend der Faktor für die Vorauszahlungen einer Veränderung unterliegt.
Lohnsteuersatz in der Steuerklasse 4: Tabelle
Mit dem Einkommen steigt auch der Lohnsteuersatz. Die folgende Steuertabelle gibt einen Überblick, wie das in der Klasse 4 aussieht:
| Steuersatz | Einkommensgrenze |
|---|---|
| 0 Prozent | bis 11.604 Euro |
| 12 - 24 Prozent | 11.605 Euro bis 17.005 Euro |
| 24 - 42 Prozent | 17.006 Euro bis 66.760 Euro |
| 42 Prozent | 66.761 Euro bis 227.825 Euro |
| 45 Prozent | ab 227.826 Euro |
Wie hoch sind die Abzüge in der Steuerklasse 4?
Eine pauschale Aussage zu den Abzügen mit Steuerklasse 4 lässt sich nicht treffen. Es gibt nämlich variable Werte, die sich an Ihrem Einkommen orientieren. Je mehr Sie verdienen, desto höher fällt auch der Steuersatz aus. Diese als progressiver Steuertarif benannte Regelung liegt in der niedrigsten Stufe bei 14 %. Diese 14 % werden dann fällig, wenn Ihr Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt.
Der Grundfreibetrag liegt im Steuerjahr 2025 bei 12.096 Euro. Je mehr Sie verdienen, umso höher wird der Steuersatz auf Ihr Einkommen. Ab 68.430 Euro wird dann der Spitzensteuersatz von 42 % angewendet. Ab einer Summe von 277.826 Euro wird ein sogenannter Reichensteuersatz von 45 % fällig. Am zuverlässigsten erhalten Sie den genauen Steuersatz in einem Brutto-Netto-Rechner.
Weitere Abzüge, die anfallen können, sind:
- Kirchensteuer: 8 oder 9 % je nach Bundesland, bei Kirchenzugehörigkeit auf Ihre Lohnsteuer.
- Solidaritätszuschlag: Ab einer Einkommenssteuerzahlung bei Verheirateten im Jahr 2025 39.900 Euro. Der Zuschlag beträgt 5,5 % auf die Lohn- oder Einkommensteuer, gilt jedoch nur bei hohem Einkommen.
- Krankenversicherung: Die Kosten für die gesetzliche Krankenversicherung betragen 14,6 %. Davon bezahlt der Arbeitgeber die Hälfte. Ab einem Monatsgehalt von 5.512,50 Euro sind die Kosten gedeckelt und steigen nicht weiter.
- Rentenversicherung: 18,6 % auf bis zu 8.050 Euro Monatsgehalt. Auch hier zahlt der Arbeitgeber die Hälfte. Ab dem 1. Januar 2025 liegt die Beitragsbemessungsgrenze hier bei 5.512,50 Euro.
- Pflegeversicherung: 3,6 % und 0,6 % Zuschlag für Paare ohne Kind. Auch hier zahlt der Arbeitgeber die Hälfte der Summe.
- Arbeitslosenversicherung: 2,6 % auf bis zu 8.050 Euro Monatsgehalt. Die Hälfte übernimmt der Arbeitgeber.
Wie hoch sind die Freibeträge in Steuerklasse 4?
Wie in allen anderen Steuerklassen, gibt es auch in dieser Steuerklasse eine bestimmte Summe an Freibeträgen, die Ihre Steuerlast reduzieren. Diese gestalten sich im Jahr 2025 wie folgt:
- Grundfreibetrag: 12.096 Euro
- Arbeitnehmerpauschbetrag: 1.230 Euro pro Person
- Sonderausgabenpauschbetrag: 36 Euro pro Person
- Sparerpauschbetrag: 1.000 Euro pro Person
- Vorsorgepauschale: Diese ist abhängig vom Bruttolohn
- Kinderfreibetrag: Dieser beträgt 3.336 Euro pro Elternteil
Die genauen Freibeträge der Steuerklasse 4 lassen sich nur schwer definieren, da diese stets mit persönlichen Faktoren (Kind, Einkommen, Investitionen, …) zusammenhängen. Laut Statistischem Bundesamt lag die durchschnittliche Steuererstattung pro Steuererklärung hier jedoch bei 1.051 Euro.
Durchschnittliche Steuererstattung in Steuerklasse 4
Hier eine Aussage zu treffen ist schwierig. Jedes Paar hat nämlich ein unterschiedlich hohes Einkommen. Dazu kommen unterschiedliche Faktoren, wie Kinder, Anlagevermögen oder Werbungskosten. Deshalb nennen wir Ihnen hier eine Zahl des Statistischen Bundesamts. Nach dessen Aussage wurden im Jahr 2022 durchschnittlich 1.080 Euro an Steuern pro Steuererklärung zurückgezahlt.
Wo ist der Unterschied zwischen Steuerklasse 1 und 4?
Unterschiede von Steuerklasse 1 und 4 sind im Detail:
Die Steuerklasse I kommt nur für alleinstehende, getrennt lebende, geschiedene oder verwitwete Personen infrage. Die Steuerklasse IV hingegen ist für Ehepaare oder in einer Lebenspartnerschaft lebende Personen mit einem annähernd gleichen Einkommen gedacht. Ein großer Unterschied in der Besteuerung zwischen Steuerklasse 1 und 4 ist nicht vorhanden.
Steuerklasse 4: Vor- und Nachteile
Die Steuerklasse 4 bringt verschiedene Vor- und Nachteile mit sich:
Steuerklasse 4: Vorteile
Die Steuerklasse birgt Vorteile für Paare, die annähernd gleich viel verdienen. So wird nämlich die Lohnsteuer gleichmäßig auf beide Partner verteilt und beide zahlen bereits im Laufe des Jahres so viel Lohnsteuer an das zuständige Finanzamt, wie diesem geschuldet wird. Dies vermeidet fast immer hohe Nachzahlungen.
Steuerklasse 4: Nachteile
Einen Nachteil bei der Steuerklasse gibt es nur dann, wenn die Ehegatten unterschiedlich hohe Einkommen haben. Sollte die Einkommensdifferenz mehr als 10-15 % betragen, dann sollten Sie sich Informationen darüber einholen, ob sich ein Steuerklassenwechsel für Sie lohnt. Dies geschieht am besten über einen Steuerberater.
Wie hoch ist der Kinderfreibetrag in Steuerklasse 4?
Wie oben bereits beschrieben steht jeder Familie für jedes Kind ein Kinderfreibetrag in Höhe von 3.336 Euro pro Elternteil zu. In der Lohnsteuerklasse 4 haben beide Elternteile einen Freibetrag von 1,0.
Das Finanzamt führt danach eine sogenannte „Günstigerprüfung“ durch. Dabei vergleicht das Finanzamt, ob Sie als Steuerpflichtiger durch den Kinderfreibetrag mehr sparen würden, als durch die Auszahlung des Kindergeldes erhalten würden. Steuerlich wirkt sich der Freibetrag kaum aus, denn das staatlich gezahlte Kindergeld wird darauf angerechnet. So lohnt sich die Übertragung des Kinderfreibetrags meist nur für Steuerpflichtige, die ein außergewöhnlich hohes Einkommen haben.
So gelingt der Steuerklassenwechsel von 4/4 zu 5/3
Ein Steuerklassenwechsel für Arbeitnehmer in eine neue Steuerklassenkombination, kann sich dann lohnen, wenn durch den Wechsel der Lohnsteuerabzug deutlich gesenkt werden kann. Der Unterschied sollte dann infrage kommen, wenn einer der beiden Ehepartner mindestens 10 % mehr Einkommen als der andere hat. Häufig wird auch die Regel genommen, dass einer der beiden Partner mindestens 60 % des Einkommens zum Gesamteinkommen beisteuert.
Pauschal kann gesagt werden: Je größer der Gehaltsunterschied der beiden Ehepartner ist, desto höher fällt bei Steuerklasse 3 das ausgezahlte Nettoentgelt beim besserverdienenden Ehepartner aus.
Zwar wird das Nettoentgelt in der Steuerklasse 5 gegenüber Steuerklasse 4 deutlich reduziert. Jedoch wird das durch das höhere Nettoentgelt aus Steuerklasse 3 mehr als ausgeglichen.Bedenken sollten Sie jedoch, die gemeinsame Steuerschuld für das gesamte Jahr verändert sich nicht. Es steht nur jeden Monat ein höherer Nettobetrag zur Verfügung. Der Wechsel der Steuerklassen ist für Ehepartner mehrmals im Jahr möglich. Für den Steuerklassenwechsel ist eine formelle Antragstellung (via Elster) erforderlich.eine formelle Antragstellung erforderlich. formelle Antragstellung erforderlich
Achtung
Antragsfrist beachten
Der Antrag ist an die Antragsfrist 30.11. des jeweiligen Jahres gebunden, um eine Berücksichtigung für das laufende Jahr zu erreichen. Eine rückwirkende Änderung ist nicht möglich.
