Zusammenfassung
Umsatz im Überblick
- Die Umsatzsumme ist einer der wichtigsten Indikatoren, wie gesund ein Unternehmen ist und wie gut seine Produkte oder Dienstleistungen bei den Kunden ankommen.
- Für die langfristige finanzielle Gesundheit eines Unternehmens sollte man die Kennzahl "Umsatz" immer im Blick behalten.
- Um herauszufinden, wie viel Gewinn man erzielt, muss man all seine Kosten kennen. Nur so kann man seinen Gewinn und seine Rentabilität richtig einschätzen.
- Um den Umsatz zu steigern und somit schließlich weitere Gewinne zu erzielen, gibt es verschiedene Strategien, wie zum Beispiel Marketingkampagnen, Produktbündelungen oder Preisnachlässe.
- Eine regelmäßige Analyse der Umsatzzahlen hilft, Trends und Veränderungen zu erkennen. Auf dieser Grundlage kann man gezielt Maßnahmen ergreifen.
- Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 25.000 Euro müssen Umsatzsteuer abführen. Liegt der Umsatz unter 25.000 Euro, kann sich ein Unternehmer beim Finanzamt umsatzsteuerlich als Kleinunternehmer nach § 19 UStG registrieren lassen.
Definition
Was bedeutet der Begriff Umsatz?
Umsatz ist ein Begriff der Betriebswirtschaftslehre und bezeichnet den Gesamtbetrag der Einnahmen, die ein Unternehmen durch den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen in einem bestimmten Zeitraum erzielt. Synonym dafür werden auch die Begriffe Umsatzerlös oder einfach Erlös verwendet. Einen Unterschied zwischen Umsatz und Umsatzerlöse gibt es nicht, beide bedeuten das Gleiche.
Der Umsatz ist ein Indikator für die finanzielle Leistungsfähigkeit eines Unternehmens und hilft ähnlich wie die Bilanzsumme bei der Beurteilung der Rentabilität und des Wachstums.
Der Umsatz ist ein verpflichtender Bestandteil der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV). Basierend darauf kann die Umsatzsteuer ermittelt werden.
Welche Umsatzarten gibt es?
Ob man bei Umsatzerlösen von Brutto oder Netto spricht, ist eine häufige Frage. Man unterscheidet zwischen verschiedenen Umsatzarten, darunter:
- Nettoumsatz: Der Nettoumsatz ist der Umsatz nach Abzug von Retouren, Preisnachlässen und Rabatten. Der Nettoumsatz zeigt die tatsächlichen Einnahmen, die ein Unternehmen aus dem Verkauf seiner Produkte oder Dienstleistungen erzielt hat.
- Bruttoumsatz: Der Bruttoumsatz ist der Gesamtumsatz ohne Abzug von Retouren, Preisnachlässen oder Rabatten und entspricht damit dem Verkaufspreis. Der Gesamtumsatz gibt einen Überblick über den gesamten Ertrag, den ein Unternehmen erzielt hat, bevor die genannten Abzüge berücksichtigt werden.
- Deckungsbeitrag: Der Deckungsbeitrag ist der Umsatz, der nach Abzug der variablen Kosten übrigbleibt. Er wird verwendet, um zu ermitteln, wie viel Geld einem Unternehmen zur Deckung seiner Fixkosten und zur Erzielung von Gewinn zur Verfügung steht.
Was ist Teil des Umsatzes?
Früher wurden nur die Einnahmen als Umsatz gewertet, die direkt aus dem Kerngeschäft eines Unternehmens stammen – also beispielsweise aus dem Verkauf, der Vermietung oder Verpachtung. Erlöse aus anderen Tätigkeiten wurden daher nicht als Umsatz erfasst.
Seit dem 01. Januar 2016 sind auch Nebenerlöse als Teil des Umsatzes zu betrachten. Das bedeutet auch, dass es eine Erhöhung der Umsatzerlöse gibt und sich „sonstige betriebliche Erträge“ deutlich verringern.
Nach wie vor gibt es jedoch bestimmte Einnahmen, die nicht zum Umsatz gezählt werden. Dazu gehören Erlöse aus dem Verkauf von Anlagevermögen, wie Maschinen oder Anlagen. Auch Einnahmen aus der Vermietung von ungenutzten Gebäudeteilen oder Zinserträgen fallen nicht unter den Umsatz.
Umsatzsteuer und Umsatzsteuerpflicht
Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben und von Unternehmen an das Finanzamt monatlich, vierteljährlich oder jährlich im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung abgeführt wird. In der Regel wird die Umsatzsteuer auf den Verkaufspreis aufgeschlagen und vom Kunden gezahlt.
Wann müssen Unternehmen Umsatzsteuer bezahlen?
Unternehmen müssen die Umsatzsteuer in dem Land abführen, in dem sie ansässig sind oder in dem sie ihre Waren oder Dienstleistungen verkaufen, sofern sie die gesetzlichen Umsatzschwellen überschreiten oder anderweitig steuerpflichtig sind.
Oft ist unklar, ob die Umsatzsteuer nun auf den Gewinn oder den Umsatz eines Unternehmens erhoben wird. Die Antwort lautet: Auf den Umsatz, also die Einnahmen aus den Verkäufen von Waren oder Dienstleistungen. Der Gewinn hingegen wird mit der Einkommen- oder Körperschaftsteuer besteuert.
Info
Kleinunternehmerregelung für Neugründungen
Für Gründer gilt Folgendes: Wenn die Umsätze im ersten Jahr 25.000 Euro und im zweiten Jahr 100.000 Euro nicht übersteigen, können Freiberufler, Selbstständige und Unternehmer umsatzsteuerlich die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG in Anspruch nehmen. In diesem Fall dürfen sie die Umsatzsteuer in ihren Rechnungen nicht ausweisen. Der Nachteil: Sie können entsprechend auch keine Vorsteuer aus Eingangsrechnungen geltend machen, um ihre Steuerlast zu senken.
Gewinn vs. Umsatz – was ist der Unterschied?
Umsatz, Verdienst und Gewinn sind Begriffe, die häufig miteinander verwechselt werden oder für Verwirrung sorgen. Obwohl die Begriffe Gewinn und Umsatz teilweise synonym verwendet werden, haben sie verschiedene Bedeutungen.
Gemäß der Definition stellt der Umsatz die Gesamteinnahmen eines Unternehmens dar, ohne Berücksichtigung der Ausgaben.
Der Gewinn hingegen beschreibt den verbleibenden Teil des Umsatzes, der nach der Kostendeckung übrig bleibt und daher meist wesentlich geringer ist.
Beim Verdienst handelt es sich um das Einkommen einer Firma nach Abzug von direkten Kosten, aber noch vor den Steuern. In der Regel wird der Begriff für die persönliche Entlohnung von Arbeit verwendet.
Auch als Erlös bekannt gibt der Umsatz Aufschluss darüber, wie viel Geld ein Unternehmen innerhalb eines festgelegten Zeitraums eingenommen hat. Dabei steht lediglich das generierte Einkommen im Fokus.
Die Umsatzformel lautet:
Umsatz = Preis aller Produkte und Dienstleistungen x Absatzmenge*
*Die Absatzmenge beinhaltet alle verkauften (abgesetzten) Einheiten des Produkts oder der Dienstleistung.
Beispiel: Ein Unternehmen bietet ein Produkt zum Preis von 10 Euro an und verkauft davon 20.000 Stück im Jahr.
Der Jahresumsatz beträgt also:
10 € x 20.000 = 200.000 €
Der Netto-Umsatz entsteht durch Abzug der Umsatzsteuer und Erlösschmälerungen. Dadurch kann auf einen Blick deutlich werden, welcher Weg zu einem höheren Umsatz führt: Ein höherer Verkaufspreis und / oder Steigerung des Absatzes.
Info
Ein Sonderfall
In manchen Fällen ist die Umsatzverbuchung etwas komplizierter. Verkauft ein Unternehmen beispielsweise eine Waschmaschine für 600 Euro, lautet das Angebot „inklusive eines kostenlosen Wartungsvertrags für fünf Jahre“. Tatsächlich sind die Wartungskosten bereits im Verkaufspreis enthalten.
In der Buchhaltung muss daher aufgeteilt werden, welcher Teil des Betrags auf die Waschmaschine selbst entfällt und welcher auf die Wartung. Der Anteil für den Wartungsvertrag wird dann nicht sofort komplett verbucht, sondern über die fünf Jahre hinweg verteilt.
Der wert- und mengenmäßige Umsatz
Der wertmäßige Umsatz wird auch als Erlös bezeichnet. Dieser wird wie folgt berechnet:
Umsatz = Absatzmenge x Verkaufspreis
Beim mengenmäßigen Umsatz handelt es sich um die Summe der verkauften Leistungen. Dabei wird auch von der Absatzmenge gesprochen.
Wie wird der Gewinn errechnet?
Jede Firma hat Ausgaben, wie zum Beispiel Kosten für Produktentwicklung, Mitarbeiter, Miete und Vertrieb. Zu diesen Faktoren kommen Steuerabgaben. Werden all diese Ausgaben vom Umsatz abgezogen, ergibt sich der Gewinn.
Die Gewinnformel lautet:
Gewinn = Umsatz – Kosten
Beispiel: Ein Unternehmen erzielt mit dem Verkauf eines Produkts im Jahr 200.000 € Umsatz. An der Entwicklung des Produkts arbeiteten zwei Mitarbeiter in besagtem Jahr in Vollzeit (Lohnkosten: 100.000 €). Die Produktion kostete 15.000 €. Das Büro, in dem sie arbeiteten, und die sonstigen Arbeitsmittel verursachten Ausgaben in Höhe von 10.000 €. Für Vertrieb und Vermarktung des Produkts wurden ebenfalls noch Kosten fällig (30.000 €).
Der Gewinn daraus errechnet sich wie folgt:
200.000 Euro - (100.000 Euro + 10.000 Euro + 15.000 Euro + 30.000 Euro) = 200.000 Euro - 155.000 Euro = 45.000 Euro
Wichtig: Um das Beispiel leicht verständlich zu halten, bleiben hier die Steuern unberücksichtigt.
Bleibt trotz stabilen oder gewachsenen Umsätzen unter dem Strich kein oder nur ein sehr kleiner Gewinn, liegt das an zu hohen Ausgaben. Hier empfiehlt es sich, für bestimmte Warengruppen oder Dienstleistungen Kostenstellen anzulegen und wirklich jeden Cent zu erfassen, der zur Erbringung eines bestimmten Umsatzes notwendig ist. Nur mit solchen Kostenstellen lassen sich zu hohe Ausgaben lokalisieren und man kann entgegenwirken.
Wie wird der Umsatz in der Bilanz berechnet?
Der Umsatz wird im Rahmen der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) ermittelt. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist Teil der Bilanz. § 277 des Handelsgesetzbuches (HGB) legt dabei fest, wie die Umsatzermittlung erfolgt:
Hierbei werden die Erlöse aus Verkäufen von Waren oder Dienstleistungen addiert – Skonti, Rabatte, Umsatzsteuer und andere mit den Umsätzen verbundene Steuern werden davon abgezogen. Das Ergebnis ist der Umsatzerlös, der in die Bilanz einfließt.
Umsatzsteigerung und -strategien
Mehr Umsatz bedeutet mehr Geld. So lautet erst einmal eine einfache Faustformel. Aus diesem Grund streben Firmen danach, ihre Umsatzentwicklung stetig zu steigern. In erster Linie bedeutet eine Umsatzsteigerung, mehr zu verkaufen. So viel zur Theorie.
Aber wie kurbelt man seine Verkäufe an und erlangt somit eine Umsatzsteigerung? In der Praxis gibt es hier eine Reihe von Hindernissen zu überwinden.
Es gibt verschiedene Ursachen, die dazu führen können, dass der Umsatz eines Unternehmens nicht steigt. Einige davon sind:
- Mangelnde Nachfrage: Eine geringe Nachfrage nach den angebotenen Produkten oder Dienstleistungen kann den Umsatz beeinträchtigen.
- Starke Konkurrenz: Wachsende Konkurrenz auf dem Markt kann dazu führen, dass sich Kunden für die Angebote anderer Unternehmen entscheiden.
- Preissensibilität: Wenn die Preise für Produkte oder Dienstleistungen als zu hoch empfunden werden, können potenzielle Kunden abgeschreckt werden.
- Unzureichendes Marketing: Ineffektive oder unzureichende Marketingmaßnahmen können dazu führen, dass potenzielle Kunden das Angebot nicht wahrnehmen oder nicht davon überzeugt sind.
- Schlechter Kundenservice: Wenn der Kundenservice nicht zufriedenstellend ist, kann dies zu Unzufriedenheit führen und Kunden dazu bringen, sich nach Alternativen umzusehen. Außerdem spricht sich schlechter Service häufig herum.
- Veränderte Marktbedingungen: Änderungen in der Wirtschaft, Gesetzgebung oder Technologie können sich auf die Nachfrage und das Kaufverhalten auswirken.
Um den Umsatz zu steigern, sollten Sie diese Ursachen analysieren und entsprechende Maßnahmen ergreifen, um Ihre Angebote, Marketingstrategien und das Kundenerlebnis zu optimieren.
Info
Die Umsatzrendite als Gradmesser für den Erfolg
Die betriebswirtschaftliche Kennzahl der Umsatzrendite spiegelt das prozentuale Verhältnis von erzieltem Gewinn (Jahresüberschuss) zum Umsatz eines Unternehmens wider. Das Resultat dieser Berechnung gibt Aufschluss über die Effizienz der Firma.
4 Maßnahmen zur Umsatzverbesserung
Es gibt zahlreiche Ansätze zur Umsatzsteigerung, die sich im Wesentlichen in vier Hauptkategorien einteilen lassen:
- Steigerung des Umsatzes pro Mitarbeiter
- Gewinnung neuer Kunden bzw. Kundenakquise
- Erhöhung der Verkäufe an Bestandskunden
- Verbesserung der Abschlussquoten
Unter diesen Hauptkategorien finden sich verschiedene Maßnahmen, die einzeln oder in Kombination das Umsatzpotenzial Ihres Unternehmens ausschöpfen und Wachstum fördern können.
Tipp
Umsatzsteigerung vs. Kostensenkung
In einigen Fällen kann die Umsatzsteigerung jedoch mit hohen Kosten verbunden sein. Wenn die finanziellen Ressourcen begrenzt sind, ist es oft klüger, erst einmal an der Kostenschraube zu drehen und hier nach Einsparmöglichkeiten zu suchen.
