Unterhaltsleistungen

Es gibt unterschiedliche Szenarien, in denen Sie Unterhaltszahlungen an den entsprechenden Leistungsberechtigten leisten müssen. Dazu zählen:

• Unterhalt für den Ex-Partner
• Unterhalt für Kinder nach Trennung oder Scheidung
• Unterhalt für die eigenen Eltern

In einigen Fällen sind Sie gesetzlich unterhaltsberechtigt oder müssen selbst Unterhaltsleistungen an Ihren geschiedenen Ehegatten entrichten. Im Trennungsjahr vor einer rechtskräftigen Scheidung muss der Ehegatte den sogenannten Trennungsunterhalt zahlen, der ein höheres Einkommen bezieht. Diese Art von Unterhaltsleistung müssen Sie aber auch nur dann an den getrennt lebenden Ex-Partner zahlen, wenn diese Person bedürftig ist. 

Bedürftig bedeutet hier, dass der Ex-Partner kein bzw. nur ein geringes Einkommen hat, weil er z.B. Kinder unter 3 Jahren betreut oder aufgrund von Krankheit, Alter etc. nicht arbeitsfähig ist. Dem zahlungspflichtigen Ehegatten, meist mit einer Arbeit in Vollzeit, bleibt dabei aber mindestens der Selbstbehalt. Dieser liegt bei 1.510 Euro. Auch nach der Scheidung kann es vorkommen, dass der Bedarf eines nachehelichen Unterhalts besteht, das ist jedoch recht selten der Fall, vor allem, wenn es keine gemeinsamen Kinder gibt. Außerdem muss der Unterhaltsempfänger diese Zahlungen nach der Scheidung erneut einfordern, falls es ein Urteil hinsichtlich des Trennungsunterhalts gab, ist dieses nach der Scheidung ungültig.

Beide Elternteile sind dazu verpflichtet, Unterhalt für gemeinsame minderjährige Kinder zu leisten. Das kann nach einer Trennung bzw. Scheidung jedoch in unterschiedlicher Form passieren. Der Elternteil, bei dem das Kind bzw. die Kinder leben, bietet entsprechenden Unterhalt durch Erziehung und Pflege, den sogenannten Naturalunterhalt. Der andere Elternteil leistet den Unterhalt allerdings meist in Form von Zahlungen, also den Barunterhalt.

Auch volljährige Kinder sind unterhaltsberechtigt, wenn sie noch kein abgeschlossenes Studium bzw. eine abgeschlossene Ausbildung besitzen und noch zu Hause wohnen. Dieser Satz wird, wie bei minderjährigen Kindern, individuell berechnet. Wenn Ihr Kind im Zuge der Ausbildung oder des Studiums nicht mehr im eigenen Haushalt wohnt, liegt der Mindestbedarf im Jahr 2024 bei 930 Euro, wobei darin keine Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung enthalten sind. Diesen Betrag müssen die Eltern zu gleichen Teilen, abhängig von ihrem Einkommen, aufbringen. Wenn Ihr Kind ein eigenes Einkommen besitzt, müssen Sie als Unterhalt lediglich die Differenz zum Mindestbedarf decken. Ist Ihr Kind noch unter 25 und erhält noch Kindergeld, wird dieses ebenfalls komplett auf den Mindestbedarf angerechnet.

Es ist auch möglich, dass Sie in bestimmten Fällen für Ihre eigenen Eltern Unterhalt zahlen müssen. Wenn Ihr Elternteil beispielsweise in einem Altersheim lebt, die eigene Rente dafür aber nicht ausreicht, müssen Sie für die anfallenden Kosten aufkommen. Die Grenze dafür liegt seit 2020 bei einem Jahresgehalt von 100.000 Euro brutto. Sie müssen demnach nur zahlen, wenn Ihr Gehalt über dieser Grenze liegt.

Wie viel Unterhalt im konkreten Fall aufgebracht werden muss, berechnet sich mithilfe der Düsseldorfer Tabelle. Dabei werden Einkommen, Lebensumstände und Vermögen berücksichtigt.

Unterhaltsleistungen können Sie prinzipiell als Steuerpflichtiger von der Steuer absetzen. Der entsprechende Unterhaltshöchstbetrag wird dabei für jedes Jahr neu festgelegt und entspricht damit dem Betrag, den Sie steuerlich geltend machen können.

Der Unterhaltshöchstbetrag für das Jahr 2024 lag bei 11.604 Euro. Er wurde im November 2024 rückwirkend zum 1. Januar 2024 noch einmal angehoben auf 11.784 Euro. Genau dieser Betrag ist im Übrigen auch an den Grundfreibetrag gekoppelt, also den Betrag, für den Sie zur Absicherung der Existenz grundsätzlich keine Steuern zahlen müssen.

Für 2025 ist eine weitere Anhebung auf 12.084 Euro vorgesehen.

Wichtig: Hat die unterstützte Person ein eigenes Vermögen von mehr als 15.500 Euro, scheidet der Abzug einer außergewöhnlichen Belastung beim Zahlenden aus.

Es gibt zwei Möglichkeiten, Unterhaltsleistungen an den Ex-Ehegatten in der Steuererklärung anzugeben: entweder als außergewöhnliche Belastung oder als Sonderausgabe. Für die zahlende Person ist es dabei immer günstiger, diese Unterhaltsaufwendungen als Sonderausgaben anzugeben. Dabei kann die Person bis zu 13.805 Euro absetzen. Dafür muss allerdings der Unterhaltsempfänger zustimmen, da dieser den entsprechenden Betrag im Gegenzug als sonstige Einkünfte versteuern muss. 

Hat der Empfänger zugestimmt, gibt der Zahlungspflichtige in seiner Steuererklärung die Steuer-ID des anderen mit an. Der Unterhaltsempfänger muss den angegebenen Betrag selbst in der Anlage Unterhalt (kurz Anlage U) angeben und diesen versteuern. Dieses Vorgehen nennt man auch Realsplitting.

Wenn Sie mehreren Unterhaltsansprüchen gerecht werden müssen und Sie mit Ihrem Einkommen nicht alle bedienen können, müssen Sie Ihre Unterhaltsleistungen entsprechend folgender Rangfolge verteilen:

1. Minderjährige Kinder
2. Volljährige Kinder unter 21, die noch zu Hause leben und nicht verheiratet sind
3. Unterhalt für den Elternteil, der die Betreuung des Kindes bzw. der Kinder übernimmt
4. Ex-Ehepartner, wenn Sie lange verheiratet waren
5. Alle weiteren Unterhaltsempfänger wie z.B. die eigenen Eltern 

Bei Unterhaltszahlungen für eigene Kinder, leiblich oder adoptiert, ist es dabei außerdem unerheblich, ob Sie mit dem anderen Elternteil verheiratet waren.